Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет процента за задержку выплаты зарплаты работнику». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Трудовой кодекс статьей 136 обязывает организации любой формы собственности осуществлять начисление и выплату заработной платы не реже одного раза в 15 дней. При нарушении этих сроков работодатель обязан исчислить компенсацию за каждый день просрочки. Эта выплата будет компенсировать материальный ущерб, нанесенный работникам вследствие несвоевременной оплаты труда.
Как рассчитывать компенсацию за задержку?
В случаях задержек самое главное помнить один нюанс – задержка считается задержкой только если она происходит по вине работодателя. Если сотрудник сам не явился в бухгалтерию за деньгами или не предоставил данные банковской карты, на которую нужно зачислять деньги, это полностью его вина. Требовать компенсацию в этом случае он не в праве.
Начиная расчёты, очень важно в первую очередь обратить внимание на:
- Точную дату выдачи зарплаты – с неё пойдёт расчёт количества дней просрочки;
- Собственно, само количество дней задержки;
- Ставку для расчёта компенсации (это либо ставка ЦБ, либо коэффициент, прописанный в договоре).
Зарплаты в России обычно зачисляются в периоды с 5-го по 7-е и с 20-го по 25-е число каждого месяца. Но в трудовом договоре не может быть указан период выплат. Там должны быть конкретные числа. Если день выплаты совпадает с выходным днём, оплата труда начисляется накануне (т.е., если сотруднику платят зарплату каждое 6-е число месяца, и в данном месяце 6-е – воскресенье, зарплата должна быть выдана 4-го).
Дни задержки рассчитываются по календарным дням. Т.е. как дни просрочки учитываются и рабочие, и выходные дни.
Очень важный момент – зарплата должна выплачиваться работнику точно в срок независимо от того, насколько хорошо он работал. Работодатель не может отказать сотруднику в выплате зарплаты, даже если последний вообще не являлся на работу или был на рабочем месте, но ничего не делал. За это сотрудника можно уволить, но оставить без зарплаты нельзя.
- В отношении сроков выплаты зарплаты действуют закрепленные в ТК РФ правила, обязывающие работодателя дважды в месяц делать такие выплаты и придерживаться установленных для этого дат.
- Задержка в выплате позволяет работнику не только обратиться в Роструд или в судебные инстанции, но и приостановить работу, если зарплата не выплачена в течение 15 дней. Работодатель обязан оплатить период приостановления, если соблюдены все условия, сопровождающие эту процедуру.
- Для работодателя несвоевременная выплата зарплаты оборачивается возникновением ответственности, которая имеет 3 вида — материальная, административная, уголовная. Первая сводится к необходимости выплаты компенсации за задержку, но может потребовать и возмещения морального вреда. Привлечение ко второй осуществляется инспектором Роструда, и она может касаться как работодателя, так и его должностных лиц. Третья возникает лишь для руководителей и только в случае их личной материальной заинтересованности в задержке выплат.
Допустимые интервалы проведения расчетов с персоналом, как и максимально возможное время, которое должно проходить между выполнением работы и ее оплатой установлены законодательно (ст. 136, 140, 141 ТК РФ).
Какое-либо отступление от указанных норм недопустимо, однако длительность задержки заработной платы напрямую влияет на жесткость применяемых к нанимателю санкций.
- Какие допустимые сроки выплаты зарплаты установлены?
- Может ли работодатель задержать зарплату без последствий?
- Что грозит работодателю за задержку зарплаты?
Расчет выплат в случае несвоевременно выплаченного дохода
Основное, на что нужно обратить внимание – это период, в течение которого должны проводиться выплаты зарплат, премий, отпускных, пособий. За просрочку каждого из них положена компенсация. Отсчет по заработной плате указан выше – следующий день после:
- 15 числа последующего месяца по зарплате;
- 30 числа текущего месяца по авансу.
В указанных примерах не учтено именно последнее. Если возникает задолженность по зарплате, то и по авансу также вероятен долг. Соответственно, рассчитывать компенсацию по выплате за месяц нужно в два этапа – за аванс и основной платеж.
Обобщенная формула расчета компенсации выглядит так К= Рдзп× Дзп×Ксрф/150+ Сав×Дза×Ксрф/150, где:
- К – размер компенсации;
- Рдзп– сумма долга по зарплате;
- Дзп – количество дней задержки зарплаты;
- Сав – сумма долга по авансу;
- Дза – количество дней задержки аванса;
- Ксрф – ключевая ставка рефинансирования.
Если ключевая ставка не менялась, формула выглядит так: К=Ксрф×(Ссдз×Кдзз+ Сав×Кдза)/150.
При изменении ставки рефинансирования, формула усложняется, компенсация рассчитывается отдельно для каждого периода с разным значением Ксрф. Выше на примере было разобрано, каким образом нужно поступать в таких случаях.
Что грозит работодателю за задержку зарплаты?
Для допустившего нарушение сроков расчетов с персоналом законодательство предусматривает несколько видов ответственности. Каждый из них зависит от определенных параметров, в том числе срока задержки:
- Материальная ответственность, в форме пени, наступает в любом случае, даже при несоблюдении срока всего на 1 день;
- Административная ответственность в диапазоне от штрафных санкций до дисквалификации, будет обязательно применена если задержка составила свыше 15 дней, и сотрудник обратился в уполномоченные органы;
- Уголовное наказание применяется при наличии личного умысла руководителя в случаях: Полной невыплаты более 2 месяцев;
- Частичной (менее половины суммы) невыплаты свыше 3 месяцев;
- Оплате менее МРОТ выдаваемой более 2 месяцев.
В связи с этим работодателю стоит задуматься, стоит ли вообще задерживать зарплату.
Одно из обязательных условий, которое должно быть включено в трудовой договор каждого трудящегося, это сроки выплаты зарплатных сумм. И работодатель обязан соблюдать их и выплачивать положенные трудящимся денежные средства вовремя.
- Сроки выплаты зарплаты
- Как определить день заработной платы и срок задержки
- Компенсация за задержку заработной платы
- Формула и пример расчета компенсации за задержку зарплаты на 1 день
- Когда работодатель должен выплатить компенсационные суммы
- Что делать если руководство компании отказывается выплатить компенсацию
- Ответственность предприятия за задержку зарплаты и невыплату компенсации
Ответы на распространенные вопросы:
1.Вопрос №1:
Можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск?
Ответ:
Ежегодно сотруднику предоставляется двадцать восемь календарных дней отпуска. Он вправе брать его частями, но разово не менее четырнадцати дней. Если работник не ходит в отпуск более двух лет, работодатель может быть за это наказан. Поэтому кадровая служба всех организаций строго должна следить за этим процессом. Получить компенсацию за отпуск можно лишь при увольнении, когда работодатель обязан ее начислить. Или же в случае, когда помимо основного отпуска вы имеете право на дополнительный сверх 28 дней, за них можно получить денежные средства.
2.Вопрос №2:
Что делать сотруднику, если постоянно задерживают выплату заработной платы?
Ответ:
Для начала понять периодичность невыплат, если задерживают до 14 дней, то принять для себя решение, устраивает вас это или нет. В любом случае, за время задержки положена компенсация, в случае более длительной протяженности подайте заявление с обращением о выплате заработной платы на имя директора. Если не помогает, подайте заявление о прекращении своей деятельности до момента погашения. Можно также обратиться в трудовую инспекцию, но это грозит испорченными отношениями с работодателем, поскольку на него посыпятся проверки.
Дисциплинарная ответственность
Задержанная зарплата по вине руководителя либо должностных представителей является ненадлежащим исполнением их прямых обязанностей. Это может повлечь получение одного из дисциплинарных наказаний в форме замечания, выговора или увольнения (ст.192 ТК РФ). Если факты нарушения доказаны, работодатель применяет к руководству учреждения соответствующие меры воздействия (ст.195 ТК РФ).
Для проведения проверки представитель интересов работников (это может быть профсоюз) обращается с соответствующим заявлением к работодателю, где указаны нарушения со стороны руководства. На рассмотрение данного документа работодателю дается 1 неделя (ст.370 ТК РФ). Далее он принимает меры по устранению нарушений, выбирает форму дисциплинарного наказания и оповещает об этом заявителя (ст.22 ТК РФ).
Период действия этого наказания ─ 1 год со дня его вынесения.
Расчет компенсации за задержку выплат
Расчет компенсации за задержку зарплаты и других выплат производится исходя из суммы задолженности, которую работник должен получить «на руки», то есть за вычетом НДФЛ и др. удержаний (алиментов и пр.) – п. 4 ст. 226 НК РФ.
Пример. Сотрудник за расчетный период заработал 25 000 руб. За вычетом 13% по НДФЛ он должен получить 21 750 руб. С этой суммы проводится расчет компенсации за задержку зарплаты.
Размер минимальной денежной компенсации за задержку выплат равен 1/150 от ключевой ставки Центробанка РФ за каждый день просрочки. Работодатель по собственному желанию может увеличивать компенсационные выплаты. Повышенная ставка компенсации прописывается в трудовом договоре, коллективном договоре и (или) в правилах внутреннего распорядка.
Денежная компенсация не может быть отменена или занижена даже в том случае, если работодатель и работник подпишут дополнительное соглашение. Такая договоренность будет считаться недействительной (ст. 8 ТК РФ).
Также повышенная ставка может быть указана в региональном, межрегиональном, территориальном или отраслевом соглашении. Если работодатель присоединился к данному соглашению, то он обязан соблюдать эти условия (ст. 45 ТК РФ).
Расчет количества дней задержки. Первый день просрочки – это следующий календарный день после даты выплаты зарплаты сотруднику. Последним днем считается дата выдачи просроченной выплаты.
Пример. Дата выдачи зарплаты – 14 мая. Фактически работнику выплатили зарплату 27 мая. Таким образом, первым днем просрочки заработной платы будет считаться 15 мая, а последним – 27 мая. Срок просрочки – 13 дней.
Формула расчета минимальной компенсации за задержку выплат. В соответствии с Трудовым кодексом расчет компенсации за задержку зарплаты рассчитывается следующим образом:
Компенсация = Сумма задолженности х Количество дней задержки х Ключевая ставка ЦБ х 1/150.
Формула расчета повышенной компенсации за задержку выплат. Если работодатель выплачивает повышенную ставку, то расчет компенсации будет выглядеть так:
Компенсация = Сумма задолженности х Количество дней задержки х Повышенная процентная ставка за просрочку.
Примеры:
№1. Размер оклада работника 200 000 руб. Работодатель должен был выплатить первую половину заработной платы (аванса) 25 числа, а фактически выплатил 30 числа того же месяца. Задержка составила 5 дней.
Сумма аванса к выплате «на руки»:
100 000 руб. – 13% (НДФЛ) = 87 000 руб.
Ключевая ставка ЦБ РФ с 27 июля 2020 года равна 4,25%. Расчет компенсации за задержку зарплаты выглядит таким образом:
87 000 руб. х 5 дней х 4,25% х 1/150 = 123,25 руб.
То есть работник должен получить выплату в размере 87 123,25 руб.
№2. Допустим, во время просрочки выплаты поменялась ключевая ставка ЦБ. Тогда расчет компенсации нужно поводить по двум ставкам и результат сложить.
Работодатель должен был перечислить вторую часть заработной платы 15 июня 2020 года, но задержал выплату до 30 июня. Таким образом, просрочка составила 15 календарных дней.
Сумма зарплаты к выплате «на руки»:
100 000 руб. – 13% (НДФЛ) = 87 000 руб.
До 22 июня ключевая ставка Центробанка составляла 5,5%, а с указанной даты уменьшилась до 4,5%. Задержка выплаты до 22 июня составила 6 дней по ставке 5,5%. С 22 по 30 июня включительно – 9 дней по ставке 4,5%.
Расчет компенсации за задержку зарплаты до 22 июня:
87 000 руб. х 6 дней х 5,5% х 1/150 = 191,4 руб.
Компенсация за задержку выплаты заработной платы с 22 июня:
87 000 руб. х 9 дней х 4,5% х 1/150 = 234,9 руб.
Общая сумма компенсации:
191,4 руб. + 234,9 руб. = 426,3 руб.
Рассчитать компенсацию за задержку зарплаты и других выплат можно на нашем сайте в онлайн режиме используя Калькулятором пеней.
Ответственность работодателей
При нарушении трудового права работодатель несет ответственность в соответствии со ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях:
Размер штрафных санкций
Правонарушение совершено впервые:
должностные лица и ИП
от 1000 до 5000 рублей
от 30 000 до 50 000 рублей
от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет
от 10 000 до 20 000 рублей
от 50 000 до 70 000 рублей
В случае частичной невыплаты заработной платы свыше 3 месяцев предусмотрено уголовное наказание в соответствии с п. 1 ст. 145.1 УК РФ. Правонарушение, совершенное из корыстной или иной личной заинтересованности руководителя, наказывается следующим способом:
- штраф в размере до 120 000 рублей;
- штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;
- лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;
- принудительные работы на срок до двух лет;
- лишение свободы на срок до одного года.
При полной невыплате заработной платы в течение 2 и более месяцев в размере ниже установленного МРОТ предусмотрено уголовное наказание в соответствии с п. 2 ст. 145.1 УК РФ.
Порядок действий для работников
Государство стоит на страже прав трудящегося населения, поэтому, в тексте статей некоторых законодательных актов можно увидеть порядок действий, которые нужно осуществить работнику для того, чтобы получить компенсационные выплаты.
Для того, чтобы добиться справедливости, существует сразу несколько способов разрешения проблемы, и все они связаны с обращением в различные инстанции. Работник может обратиться с жалобой в Госинспекцию по труду, подать исковое заявление в судебную инстанцию, обратиться в комиссию своей организации по трудовым спорам, попросту прекратить свои служебные обязанности и взаимоотношения по трудовому договору, обратиться в прокуратуру.
Однако, каждый способ имеет свои нюансы, на которые следует обратить внимание.
Размер компенсации при несвоевременной выплате зарплаты
Расчет компенсации за задержку зарплаты в 2020 году осуществляется исходя из минимального значения в 1/150 ключевой ставки Центрального банка России за каждый календарный день просрочки (статья 236 Трудового кодекса РФ). Этот процент применяется к сумме задолженности.
Предприятие может самостоятельно устанавливать размер компенсации за задержку зарплаты, определив ставку выше минимума, регламентированного законом. Эта информация должна быть зафиксирована в трудовом или коллективном договоре или ином локальном акте компании.
- Как оформить выплату денежной компенсации за задержку зарплаты?
Если по какой-либо причине зарплата не выдана вовремя, то со следующего дня после установленной даты положено начислять компенсацию. Сумма компенсации за задержку зарплаты будет рассчитываться следующим образом: общая задолженность умножается на установленный в компании процент компенсации (или минимальный, равный 1/150 ключевой ставки Центробанка) и умножается на число дней просрочки.
Факт выдачи компенсации необходимо оформить соответствующими документами.
- Надо ли издавать приказ?
Выплата и начисление компенсаций за задержку зарплаты производится на основании приказа, изданного руководством. Особой формы для этого документа не предусмотрено, каждое предприятие составляет его самостоятельно в соответствии с принятыми правилами делопроизводства.
Приказ должен содержать информацию не только о сумме компенсации и дате ее выдачи, но и о периоде задержки зарплаты и причинах, которые привели к необходимости подобных выплат.
Энциклопедия решений. Расчет денежной компенсации за задержку зарплаты и других выплат, причитающихся работнику
Расчет денежной компенсации за задержку зарплаты и других выплат, причитающихся работнику
[2]
Согласно ст. 236 ТК РФ размер выплачиваемой работнику денежной компенсации за задержку выплат не может быть ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки. Размер компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Если этого не сделано, расчет процентов осуществляется по следующей формуле:
К = НС х КС х 1/150 х Д,
К — сумма компенсации за задержку выплаты;
НС — не выплаченная в срок сумма;
КС — ключевая ставка Банка России;
Д — количество дней задержки
Федеральный закон от 03.07.2016 N 272-ФЗ, изложивший ст. 236 ТК РФ в новой редакции, вступил в силу 3 октября 2016 года и на основании ст. 12 ТК РФ применяется к правам и обязанностям, возникшим после введения его в действие. Каждый день задержки порождает право работника на определенную сумму процентов. Соответственно, проценты по новой редакции ст. 236 ТК РФ исчисляются только за дни задержки, имевшие место с 3 октября 2016 года. Денежная компенсация за каждый день задержки по 2 октября 2016 года включительно считается по правилам прежней редакции ст. 236 ТК РФ (как 1/300 ставки рефинансирования Банка России).
Статья 236 ТК РФ не уточняет, какую сумму следует считать не выплаченной в срок — всю сумму, причитающуюся работнику в качестве дохода, или сумму, подлежащую передаче непосредственно работнику после удержания из нее НДФЛ.
Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удержание НДФЛ производится налоговым агентом за счет денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, при их фактической выплате. На наш взгляд, это означает, что в рамках трудовых отношений выплачиваемой является вся причитающаяся от работодателя сумма до удержания налога. Поэтому проценты по ст. 236 ТК РФ необходимо начислять на всю задержанную сумму без уменьшения ее на сумму НДФЛ.
В судебной практике встречаются оба подхода к определению суммы, на которую начисляются проценты за задержку.
Так, Московский областной суд в Обобщении судебной практики указал, что сумма задолженности по зарплате, с которой рассчитывается компенсация, определяется без учета НДФЛ. Это обусловлено тем, что при выплате зарплаты работодатель обязан удержать из нее налоги. Соответственно сумма НДФЛ не является частью невыплаченной заработной платы. Компенсация за задержку рассчитывается исходя из фактической суммы задолженности, т.е. того размера, который причитается работнику к получению на руки. Аналогичным образом посчитана денежная компенсация, например, в определении Свердловского областного суда от 28.08.2012 N 33-10273/2012 и в определении Московского городского суда от 04.07.2012 N 11-8406/12.
Способы расчета задержки зарплаты
Существует две формулы для определения результатов. Ведь работодатель сам имеет право устанавливать разный процент по просрочке.
Одна из них предполагает применение ставки рефинансирования:
СК= СЗ x 1/150 x КС x Чд
Чд – число дней просрочки.
КС – ключевая ставка. Устанавливается Центральным Банком РФ.
СЗ -= невыплаченный заработок. Так обозначают сумму долга.
СК = общая сумма компенсация из-за задержки.
Как вариант – процент, установленный внутренними локальными актами предприятия.
СК = СЗ x Д% x Чд
Д% — показатель, установленный во внутренних документах.
1/150 ключевой ставки Центрального Банка – минимум для процента, установленного работодателем.
Резюмируя вышесказанное, необходимо выделить следующие важные моменты:
- Минимальное значение компенсации за задержку заработной платы установлено законом на уровне 1/150 ключевой ставки Банка России, актуальной на момент образования задолженности, за каждый день просрочки выплат.
- Процент выплат может быть увеличен решением региональных властей или руководства предприятия. В этом случае соответствующее решение должно быть оформлено документально, на уровне предприятия информация прописывается в локальных актах.
Проиллюстрируем механизм расчетов компенсации на примерах:
- На ООО «Заря» в соответствии с графиком выплаты заработной платы работники должны были получить деньги 3 февраля 2020 года. В связи с определенными трудностями локального характера выплата была задержана до 9 февраля. Отсчет просрочки выплаты начинается с 4 февраля и составляет 6 дней (4, 5, 6, 7, 8 и 9 февраля).
Работнику должны были выплатить 5000 руб. Учитывая, что на тот момент ключевая ставка Центробанка составляла 7,75 %, рассчитываем сумму компенсации: [(7,75 / 100) / 150] * 5000 * 6 = 15,5 руб. - Внутренним локальным актом ООО «Вымпел» установлено, что компенсация за задержку зарплаты выплачивается в размере 0,07 % от суммы долга за каждый день просрочки. В соответствии с графиком зарплата должна быть выдана 16 февраля 2020 года, но произошла задержка, и работник получил ее 19 февраля 2020 года. Период просрочки составил три дня (17, 18, 19 февраля). Работнику полагалась сумма 8500 руб. Рассчитаем компенсацию, которую выплатит работодатель за задержку зарплаты: (0,07 / 100) * 8500 * 3 = 17,85 руб.
Что делать при длительных задержках зарплаты
Если у работодателя просрочки по выплате зарплаты становятся системой, и задержки превышают половину месяца (15 дней), то сотрудникам дано право принимать меры по нормализации обстановки:
- ускорить выплату может письменное обращение работников в трудовую инспекцию с обязательным указанием нарушенного права (невыплата зарплаты), количества дней просрочки и полагающейся к выдаче суммы;
- отказаться от выполнения обязанностей и приостановить работу до того момента, пока трудовое вознаграждение не будет полностью выплачено. Все дни вынужденного простоя в работе должны быть оплачены по среднему заработку;
- прибегнуть к помощи судебных органов, полиции и прокуратуры – незаконные действия администрации по невыплате зарплаты караются административным и уголовным наказанием.
Имейте в виду: приостановление работы невозможно для работников сфер, связанных с жизнеобеспечением населения или с опасными условиями труда – военнослужащих, полицейских, сотрудников коммунальных служб, медиков.
Подавая исковое заявление в суд, члены трудового коллектива могут присовокупить к сумме задолженности не только величину компенсации, но и процент инфляции, установленный в стране. Если работодатель признает исковые требования работников, то исполнительный лист на всю сумму выдается без проведения судебного заседания.
У такой выплаты, как компенсация за задержку зарплаты, отсутствует связь с расходами по обычным видам деятельности. Компенсация считается санкцией за нарушение условий трудового соглашения.
В бухучете такая выплата учтена в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). Начисление рассматриваемой выплаты не связано с расчетом по заработной плате. Поэтому ее следует отражать на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям)». Это указано в инструкции к плану счетов.
Начисление компенсации отражается в бухучете проводкой: Дебет 91-2 Кредит 73 — Начислена компенсация за задержку заработной платы.
Чтобы точно выполнялись требования пункта 16 ПБУ 10/99 компенсация должна начисляться в день выплаты зарплаты. В этом случае сумма расхода будет определена точно.