Избежать налоговой проверки при ликвидации ООО – реально ли

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Избежать налоговой проверки при ликвидации ООО – реально ли». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Важно понимать, что ФНС — представитель государства, представляющий его интересы при взаимодействии с кредиторами. Если компания ответственно подходила к выполнению обязательств и справлялась с выплатой налогов, сдавала отчетность в полном объеме и выполняла другие задачи, проверка может и не проводиться. Главное, чтобы у налоговой службы не было претензий к руководителям компании.

Шаг 3. Подаем объявления в «Вестник государственной регистрации» и в Федресурс

Начнем с журнала.

Вестник государственной регистрации – это не обычный журнал, в котором есть интересные статьи и увеселительные картинки. Это специальное издание, в котором публикуется информация от налоговой и от организаций, которую они обязаны размещать там в силу закона. Одним из учредителей журнала, кстати, является сама налоговая служба.

Вестник не купишь не одном киоске Роспечати. Его можно купить только в редакции или оформить подписку. Думаете: и кто тогда читает все объявления, которые там публикуются? Отвечу: главным образом, сами налоговые органы. Они отслеживают обязательные публикации.

Именно такой – обязательной публикацией в силу закона – является объявление о том, что вы решили ликвидировать свое ООО в добровольном порядке.

Почему нужно публиковать объявление о ликвидации?

• об этом говорит часть 1 статьи 63 Гражданского кодекса РФ
• об этом говорит Приказ ФНС России от 16 июня 2006 года № САЭ-3-09/355@

Как подать объявление в Вестник?

Есть два способа подачи:

• при наличии электронной подписи
• без электронной подписи

Когда вероятность проверки возрастает?

Если в ООО имеет место нулевой баланс, получить документы для закрытия ООО от ФНС и внебюджетных фондов не составит проблем. Это связано с тем, что у компании отсутствуют долги, а ее баланс равен нулю. Если решение о ликвидации принимается руководителем общества, проведение ревизии является неизбежным условием. Но этого не нужно бояться представителям компаний, имеющих небольшой финансовый оборот.

Как проводится налоговая проверка

Ревизия бизнеса перед закрытием нужна, чтобы выявить возможные задолженности перед ФНС и нарушения в налоговой отчетности. Ведь после ликвидации предприятие юридически прекратит свое существование. Значит и ее бывших собственников гораздо сложнее будет привлечь к ответственности. Проверка ФНС может быть:

• Камеральная. Это ревизия предоставленной учредителями документации непосредственно в ФНС. Рассматривается деятельность компании в период, указанный в отчете.
• Выездная. Налоговые специалисты приезжают на территорию организации. Они рассматривают деятельность организации за последние 3 года.

При любой проверке Налоговая служба заранее извещает компанию о ее времени и месте. Дата ревизии назначается после получения Налоговой справки по форме Р15001 о начале ликвидации ООО и промежуточного ликвидационного баланса. По последнему документу сотрудники Налоговой службы оценивают финансовое положение фирмы и принимают решение о необходимости ревизии. После этого подготавливается соответствующее уведомление и направляется руководству ООО. После прибытия проверяющих на место, ревизия состоит из следующих шагов:

1. Инвентаризация имущества организации. Сравниваются реальные данные по налогам с отраженными в отчетах.
2. Проверка документации по дебиторским и кредитным задолженностям, а также банковским транзакциям организации.
3. Осмотр недвижимости, которая находится в собственности фирмы.
4. Оформление акта результатов проверки Налоговой службы.

Составление промежуточного ликвидационного баланса

Промежуточный ликвидационный баланс, содержащий сведения о составе имущества ликвидируемого ООО и перечне кредиторских требований составляется после окончания срока, указанного в публикации в «Вестнике» (не менее двух месяцев).

О составлении такого баланса нужно снова сообщить в налоговую инспекцию по форме № P15016. Если при первой подаче формы в разделе 2 указывалась причина подачи заявления «3», то для уведомления о составлении промежуточного баланса надо вписать цифру «4». Кроме уведомления в налоговую сдают решение об утверждении промежуточного ликвидационного баланса, сам баланс и копию листа «Вестника» с публикацией или подтверждающие документы.

После утверждения промежуточного ликвидационного баланса комиссия начинает производить расчеты с кредиторами. Требования удовлетворяют в порядке очередности, установленной статьей 64 ГК РФ:

1. требования граждан, перед которыми ликвидируемое ООО несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требования о компенсации морального вреда;
2. расчеты по выплате зарплаты и выходных пособий работников, принятых по трудовому договору и по выплате авторских вознаграждений;
3. расчеты по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
4. расчеты с другими кредиторами.

Если денежных средств ликвидируемого ООО не хватает для погашения всех задолженностей, то имущество общества должно быть продано с публичных торгов.

Шаг 7. Подайте в налоговую промежуточный ликвидационный баланс

Данный баланс нужно составлять через два месяца после публикации извещения в « Вестнике». То есть когда истек срок предъявления требований со стороны кредиторов.

Отдельных требований к ликвидационному балансу нет, но рекомендуется его составлять по тем же правилам, что и обычный бухгалтерский баланс.

Промежуточный ликвидационный баланс содержит:

• сведения об имуществе организации;

• данные о требованиях кредиторов;

• информацию о требованиях, удовлетворенных по решению суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией.

К чему приведет налоговая проверка

Ревизии однозначно повлечет увеличение временных затрат на ликвидацию фирмы. Срок ВНП при ликвидации – два месяца, и он может быть продлен до шести. Также нормальной практикой считается, когда проверка приостанавливается, например, для получения документов или получения результатов экспертизы.

Т.к. безрезультативные проверки являются очень негативным показателем деятельности налоговиков, при вынесении решения о проверке ИФНС уже располагает результатами предпроверочного анализа, в котором содержаться предположительные данные о возможных нарушениях налогового законодательства. Поэтому избежать дополнительного начисления сумм налогов, пеней и штрафов вряд ли удастся.

Конечно, вынесенное по результатам проверки решение можно попытаться оспорить, однако это значительно затянет срок ликвидации.

И самое неприятное, в случае, если при проверке будет выявлено уклонение от уплаты налогов в размере более 5 млн.руб., то виновные лица могут быть привлечены к уголовной ответственности по статье 199 УК РФ (до 2 лет лишения свободы), а при сумме более 15 млн. руб. — до 6 лет.

Частные случаи избежания налоговых проверок и ревизий

Проверка назначается после составления и представления в ИФНС промежуточного баланса. Решение об отмене выезда комиссии для контроля закрытия ООО принимает исключительно инспекция федеральной налоговой службы (ИФНС). Это возможно при соблюдении определенных условий:

1. Компания своевременно и в полном объеме сдавала налоговую отчетность. Все декларации оформлялись правильно и содержали достоверные данные. Сомнений в их истинности у налоговиков не возникало.
2. Дебиторы и кредиторы у фирмы отсутствуют. Правило касается как физлиц, так и бюджетных и внебюджетных фондов.
3. Баланс ООО равен нулю, т. е. по факту деятельность не осуществлялась.
4. Общество имеет в составе одного учредителя. При этом деление на доли активов и уставного капитала исключается.
5. Последние 3 года организация не имела коммерческой деятельности.Не было движений денежных средств на счетах, заработная плата и иные выплаты не производились.
6. Привлечение юриста-посредника или специализированной организации.

Риск осуществления проверки можно снизить, используя следующие меры:

Меры снижения вероятности налоговой проверки	Исполнитель
Проведение внутреннего аудита	Осуществляет бухгалтерская служба организации
Проведение внешнего аудита	Прибегают к помощи независимых аудиторских фирм. Их отчет поможет скорректировать данные документов и доплатить налоги.

Цель отраженных в таблице операций — обнаружить и устранить нарушения законов и неточностей в бухгалтерских и налоговых документах и в отчетности.

Ответы на актуальные вопросы по закрытию ООО

Вопрос № 1. Когда лучше закрывать расчетный счет при ликвидации ООО?

ИФНС может отказать зарегистрировать ликвидацию фирмы даже из-за наличия задолженности в несколько копеек. Если счет уже закрыт, то потребуется открывать новый. Банки неохотно идут на подобные действия с компаниями, находящимися на стадии ликвидации.

Проводить процедуру закрытия счета лучше «задним числом». Этот порядок нужно уточнить в банке. Либо можно представить решение о закрытии, датированное датой, предшествующей дню записи о ликвидации в ЕГРЮЛ.

Вопрос №2. Можно ли продать фирму дешевле стоимости ее активов при смене учредителя?

Можно. Законодательство не определяет минимальную цену продажи, ниже которой нельзя продать имущество. Главное, чтобы ООО в будущем не выдвинуло требование на возмещение упущенной выгоды.

Вопрос №3. По делу общества ведется административное производство. Суд решение еще не вынес. Можно ли ликвидировать организацию в добровольном порядке?

Можно подать заявление на закрытие ООО. Процесс будет длительным.

Вопрос №4. Какую ответственность несет учредитель-гендиректор ООО за неуплату НДС? Можно ли закрыть организацию с такой задолженностью?

Учредитель отвечает по уголовному и административному кодексам.

Ему грозят штрафы за неправильное ведение бухучета, составление отчетности; непредставление сведений в ИФНС. Наказание применимо только при отсутствии главбуха или наличии письменного распоряжения гендиректора.

Уголовное наказание предусмотрено за уклонение от уплаты налогов или представление деклараций с намеренно ложными цифрами. Такая ответственность применяется при недоимке в особо крупных размерах или совершение подобных действий умышленно.

Вопрос №5. Можно ли ликвидировать ООО, если уставный капитал не внесен?

Если организация зарегистрирована до 2014 г., то можно в обычном порядке. Тогда при постановке на учет налоговая не запрашивала подтверждение внесения уставного капитала. Если фирма оформлена с 2014 года, то данная сумма будет зачислена в задолженность. При этом лучше ликвидировать ООО альтернативным методом.

Отсутствие проверяющих при закрытии ООО не гарантировано даже при соблюдении описанных в статье условий и методов. Чтобы минимизировать риски, стоит подготовиться к их визиту. Необходимо сделать инвентаризацию, провести аудит и самостоятельную ревизию своей деятельности за прошедшие 3 года.

Закрытие ООО без проверки

Сегодня в рамках текущего закона альтернативная ликвидация ООО без проверки налоговой проводится следующими способами:

• смена состава учредителей или руководителей. В этом случае в состав правления вводятся новые лица, которым затем передаются все доли в уставе. Вместе с этим новые руководители получают все активы, недвижимость и обязательства предприятия. Предыдущие учредители снимаются с учёта, вносятся правки в уставную документацию. Фактически проходит не ликвидация, а смена руководства. Налоговая проверка в данном случае не требуется. Вариант актуален в тех случаях, когда все члены правления не имеют претензий и разногласий;
• продажа. Находится заинтересованное лицо, которое приобретает компанию, получая полный пакет акций, уставной капитал, имущество и, соответственно, долговые обязательства. В этом случае также проходит альтернативная ликвидация ООО без проверки;
• перевод предприятия в другой регион. Компания оповещает контролирующие службы, что будет осуществлён переезд с соответствующей перерегистрацией на другой адрес;
• слияние. Это процесс, в рамках которого двое юридических лиц объединяются в одно новое. Текущие компании ликвидируются, снимаются с учёта и полностью прекращают деятельность. Всё имущество, активы и обязательства переходят вновь сформированному юридическому лицу. Это уже полноценная ликвидация ООО без налоговой проверки;
• присоединение. Это также процесс реорганизации, но при котором компания присоединяется к уже существующей без создания нового юридического лица. Фирма, которая присоединяется, закрывается с соответствующими внесениями изменений в реестр (но без проверки).

Цены на закрытие ООО без проверок

Наименование услуг	Стоимость (руб.)
Добровольно закрыть ООО без проверки	От 20 000
Закрыть ООО через реорганизацию	От 30 000
Ликвидация через банкротство	От 50 000
Бухгалтерский аудит	От 25 000
Юридический аудит	От 20 000

Причины проведения налоговой проверки при ликвидации юридического лица

Согласно п. 11 ст. 89 НК выездная проверка проводится налоговыми органами при реорганизации или же ликвидации налогоплательщика. При этом неважно, когда и по каким налогам осуществлялась прошлая проверка. Охватываемый период не может превышать трех предшествующих лет.

Процесс ликвидации предусматривает такие обязательные этапы как – подачу документов на закрытие, расчеты с контрагентами и государством в части налогов и сборов, составление форм промежуточного и ликвидационного баланса и пр. На основании представленных данных сотрудники ИФНС выносят решение проводить проверку на предмет получения более детальной информации о положении дел в компании или нет. Практика показала, что закрыть ООО без налоговой проверки можно, если:

• По каким-либо причинам в организации не велись финансово-хозяйственные операции.
• Не было движения по расчетным счетам/в кассе.
• Не образовалось недоимки по налоговым платежам.
• Не накопилось кредиторских и дебиторских долгов.
• Сдается нулевая отчетность.
• В компании один учредитель.

Как закрыть предприятие без налоговой проверки

Тем не менее, все-таки существуют способы завершить работу компании без проверок. Это так называемые альтернативные методы ликвидации – через смену руководителя или продажу фирмы, путем перевода общества в иной регион или с помощью слияния с другой организацией. Все эти варианты предполагают формальное закрытие деятельности, но не стоит забывать о субсидиарной ответственности должностных лиц в отношении обязательств, образовавшихся за предыдущие периоды.

Если же собственник компании не желает рисковать, используя «серые» способы ликвидации, нужно максимально подготовиться к возможной проверке. Навести порядок в отчетности, погасить долги перед бюджетом и внебюджетными фондами, собрать всю недостающую первичную документацию.

Услуги юриста по ликвидации предприятия без налоговых проверок

• Проведение консультации для клиента на любом этапе сотрудничества;
• Подготовка необходимой документации для ликвидации ООО без проверки;
• Инструкция относительно дальнейшего плана действий;
• Уточнение реквизитов и подготовка платежных документов;
• Запрос и получение ЭЦП, доверенности;
• Размещение публикации в «Вестнике государственной регистрации»;
• Контроль документов на предмет корректного заполнения;
• Работа в государственных органах;
• Инициирование и проведение собрания учредителей;
• Полное выполнение действий ликвидатора;
• Проведение переговоров с кредиторами;
• Составление эффективного плана погашения долгов;
• Сбор дебиторской задолженности;
• Инициирование банкротства и сопровождение клиента в суде / конкурсном производстве;
• Исполнение технической работы;
• Увольнение сотрудников.

Если органы ФНС приняли решение о том, что проверка предприятия должна быть произведена, руководство обязано предоставить представителям данной инстанции первичную отчетность и налоговые декларации. В обязательном порядке проверяется кассовая и правоустанавливающая документация. Если сотрудники ФНС потребуют приходную и расходную документацию, руководитель организации должен немедленно ее предъявить.

Если же у представителей НС появятся подозрения о недобросовестности учредителей, они могут инициировать проведение полной инвентаризации для получения достоверных данных о финансовом состоянии предприятия. В этом случае вся документация изымается для повторного осмотра. Контролирующие органы имеют право осматривать все помещения, в том числе и закрытые. От них невозможно утаить неучтенные товары.

Закрытие юридического лица – это сложная и ответственная процедура. Если сотрудники контрлирующих органов выявят нарушения, они составят протокол, в котором будет указана сумма недоплаты налогов в государственный бюджет и размер штрафа. Иногда суммы бывают огромными, и не каждый предприниматель имеет возможность их оплатить. Чтобы не было повода придраться к вам и наложить штрафные санкции, необходимо несколько раз тщательно проверить всю документацию.

Похожие записи:

• Среднемесячное количество рабочих часов в 2023 году
• Квота ВМП на роботическую операцию да Винчи
• Алименты на второго ребенка во втором браке в 2023 году