Как заполнить нулевую декларацию ИП в 2023 году: инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить нулевую декларацию ИП в 2023 году: инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ИП на общей системе не обязаны вести бухгалтерские книги, но обязаны вести книги доходов, расходов и хозяйственных операций в течение года. Книги должны быть проверены налоговыми органами в конце года, как это определено порядком ведения бухгалтерского учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя. Многие инспекторы игнорируют это требование и не сертифицируют эти книги так же, как книги USN.

Статистическая отчётность ИП без работников

Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.

Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.

Как заполнить и сдать отчет

В 2021 году появится новая форма декларации с тремя графами. Это утверждено решением Федеральной налоговой службы № ЕД-7-11/903@ от 15. 10. 2021.

Куда подавать: индивидуальные предприниматели подают декларацию в налоговый орган по месту жительства, независимо от того, где предприниматель живет и действует.

Как заполнить и отправить: варианты сведены в таблицу — выберите наиболее подходящий для вас.

Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ

• Например, скачайте пустой бланк из КонсультантПлюс и заполните данные.
• 2 Распечатайте и подпишите форму на двух экземплярах (один для налоговой службы и один для второго офиса).

Сдавать отчетность на бумаге можно только в том случае, если численность работников не превышает 100 человек (пункт 3 статьи 80 НК РФ).

• Подача — заказным письмом с описью вложения.
• Личная доставка в инспекции ФНС или МФЦ.

• Бесплатно.

• Высокий риск ошибок при расчетах или устаревшие формы. Если в бланке допущена ошибка, заявление неприемлемо.
• Затраты на посещение и очереди в налоговой инспекции, МФЦ или на почте.
• Сложно определить, что отчет принят налоговыми органами.

• Для учета программного обеспечения.

• Программное обеспечение для доставки ЭЭ (лучше всего подходит для нулевого уровня).

• В электронном виде с помощью платного программного обеспечения для электронного реферирования.

• Онлайн-доступ к программе и автоматическое обновление.
• Автоматический расчет подоходного налога для физических лиц по данным бухгалтерского учета.
• Проверьте перед отправкой отчета.
• Доставка непосредственно на FTT без очереди.

• Оплачено.

Электронная отчетность в любое ведомство.

Поэтому уточните в налоговых органах, нужно ли заверять бухгалтерские книги.

В книгах фиксируются все доходы и расходы индивидуального предпринимателя за год.

• Поступление — дата получения платежа от покупателя на основании банковской выписки или электронного кассового аппарата.
• Расходы учитываются при выполнении следующих условий Оплата произведена, документация имеется у поставщика. Авансовые платежи поставщикам не признаются в качестве расходов.

Распространенные ошибки при учете доходов :

• Полная сумма дохода не указывается. Для платежей по приобретению доход показывается с даты поступления денег на расчетный счет ИП от банка-эквайера. И при полной оплате со стороны покупателя, без снижения банковских комиссий. Аналогично, при продаже на рынке доход должен быть отражен в полной сумме оплаты от покупателя, без вычета банковских комиссий. Любая удержанная комиссия признается в качестве отдельного расхода.
• Внереализационные доходы не учитываются. Например, доход должен включать банковские проценты по остаткам на счетах или проценты по вкладам.
• Пополнение личных средств индивидуальных предпринимателей включается в доход. Взносы на расчетный счет не являются доходом, так как все средства индивидуального предпринимателя, включая расчетные счета, являются его собственностью.

Распространенные ошибки в учете затрат :

• Включая не подлежащие зачислению расходы. Примером могут служить пени и штрафы по налогам.
• Утверждение себестоимости товаров без учета продаж. Стоимость товаров может быть признана в качестве расхода только в момент их продажи. Товары, приобретенные, но не проданные, не признаются в качестве расхода.
• Они амортизируют затраты на приобретение основных средств (автомобили, станки и другое имущество стоимостью свыше 100 000 рублей) по мере их оплаты. Это неверно, поскольку стоимость основных средств постепенно списывается на расходы по мере начисления амортизации.
• В качестве расходов также учитываются документально подтвержденные затраты и профессиональный вычет в размере 20% от дохода. Не может. Вы должны выбрать между.
• Счет для снятия собственных средств или перевода денег на личную карту для расходов.

Образец заполнения нулевой декларации

Начиная заполнять декларацию, нужно быть внимательным: для разных видов УСН предназначены отдельные разделы:

• «Доходы»: титульный лист, 1.1, 2.1.1;
• «Доходы – расходы»: титульный лист, 1.2, 2.2.

Раздел 3 заполняют все предприниматели на УСН, если они получали целевое финансирование.

Перед тем, как заполнить нулевую декларацию, можно подготовить выписку из ЕГРИП и брать нужную информацию и написание оттуда. Понадобится указать следующие сведения:

• ИНН.
• Код налогового органа.
• Фамилия, имя и отчество полностью в именительном падеже.
• Телефон с кодом города и страны перед ним.
• ОКВЭД.
• ОКТМО.
• Значение налоговой ставки.

Рядом с большинством пунктов бланка декларации даны пояснения, при заполнении следует обязательно внимательно прочесть их. Образец нулевой декларации УСН может не пригодиться, ее заполнить просто, особенно если раньше ИП сам заполнял и сдавал отчетность.

Пункты, которые могут вызвать вопросы:

• Номер корректировки. При первичном заполнении ставят 0. Если по какой-то причине нужно будет сдать декларацию еще раз, тогда нужно будет писать 1, при последующих исправлениях нумерацию продолжают.
• Налоговый период. Декларация предоставляется ежегодно, так что код налогового периода всегда 34.
• Код налогового органа есть в свидетельстве о регистрации. Обычно он совпадает с первыми цифрами ИНН.
• Код по месту заполнения учета для ИП – 120.

Сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Как сдать нулевую декларацию и когда это сделать отдельно законом не установлено, сроки и способы определены одинаковые независимо от ведения деятельности и полученных доходов.

Нулевая декларация по УСН ИП подается в ФНС до 30 апреля.

Если ИП закрывается, для подачи декларации ждать установленный срок не нужно. Нулевую декларацию в этом случае можно подать сразу, как только ИП снят с учета. Нулевая декларация для физических лиц не предусмотрена, уже бывший предприниматель отчитывается на бланке ИП.

Как сдать нулевую декларацию, предприниматель выбирает сам:

• электронно через сайт ФНС или уполномоченных операторов;
• почтой, заказным письмом с уведомлением и описью;
• лично, при этом принявший инспектор должен поставить печать о том, что декларация принята на принесенной с собой копии.

В законе нет определённого срока конкретно для подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Если вы обратите внимание на 346-ую статью Налогового Кодекса, вы увидите только сроки сдачи отчетности для ситуаций:

• До 30 апреля в следующем году – для ИП с активной учетной записью,
• До 25-го числа в следующем месяце – для ИП, которые отказываются от УСН в пользу другого налогового режима,
• До 25-го числа следующего квартала, в случае утраты права на работу по упрощенке.

Когда составляется декларация 3-НДФЛ

Физические лица предприниматели, которые осуществляют деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны ежегодно формировать 3-НДФЛ за анализируемый год, направляя её в ФНС.

Индивидуальные предприниматели на особых режимах налогообложения (речь идет об УСН или ЕНВД) оформляют и подают иную отчетность, специально предусмотренную для соответствующей налоговой системы. ИП, который регулярно работает на патентной системе (ПСН), вообще освобождается от предоставления какой-либо отчетности в налоговую службу.

Физлицо предприниматель на ОСНО обязано ежегодно составлять и подавать 3-НДФЛ. В этой декларации показываются доходы/затраты ИП, а также вычисляется конкретное значение НДФЛ, подлежащего уплате или возврату.

Если предпринимательская деятельность физического лица не осуществлялась в течение всего отчетного года, ИП на ОСНО все равно должен будет сформировать и сдать 3-НДФЛ с нулевыми показателями.

Если у предпринимателя отсутствуют доходы или затраты за отчетный год, он подает налоговой службе нулевую декларацию (в главных разделах этого отчета всем показателям закономерно присваиваются нулевые значения).

Сущность нулевой формы отчетности

В законодательстве Российской Федерации отсутствует термин «нулевая декларация». Эта концепция используется среди ИП.

Нулевая декларация по УСН является документом, отражающим данные о налоговом периоде, в течение которого не было движения средств на индивидуальных счетах. В результате создание сумм налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства исключается.

Неподача декларации в Федеральную налоговую службу грозит штрафами, даже если проверка не проводилась.

Расчет налога по УСН с учетом «чистого» дохода (когда все расходы вычтены) приводит к убыткам прошлого периода. Вне зависимости от наличия убытков, предприниматель все равно должен будет заплатить сумму налога в размере 1% (от дохода) – минимальный размер.

Исключением может быть только ИП, который использует доход как объект налогообложения. Отсутствие доходов в этом случае не означает уплаты налога.

Несмотря на отсутствие доходов, некоторые платежи в бюджет индивидуального предпринимателя должны производиться во всех случаях. Эти выплаты включают фиксированные единовременные взносы индивидуальных предпринимателей на пенсионное и медицинское страхование.

Важно! Если упрощенец не ведет никакой деятельности за год, у него отсутствуют поступления по расчетному счету, то сдавать он может только упрощенную форму отчетности УСН, которая состоит всего лишь из одного листа.

Основные правила заполнения нулевой отчетности

При отсутствии доходов у компании расчет в декларации не предусмотрен при заполнении декларации УСН.

Основные правила заполнения декларации (в том числе нулевой декларации):

• словами пишутся печатными буквами;
• используется шрифт Courier New (высота 16-18);
• суммы указываются в полных рублях без копеек;
• округляются суммы по правилу арифметики;
• применяется черная паста для заполнения;
• нельзя допускать помарки;
• одна ячейка – одна буква;
• ставить черточки в пустые клетки;
• если сумма равна нулю, также добавляется тире «-»;
• отчет не может быть прошит.

Какие общие требования по заполнению единой декларации

ЕУД может заполняться как на бумаге, так и электронно. При формировании на бумаге нужно соблюдать такие требования:

• бланк ЕУД можно заполнить на компьютере и распечатать;
• при заполнении вручную следует пользоваться синей или черной ручкой;
• ЕУД заполняется печатными буквами;
• ошибка исправляется так: зачеркивается неверное значение (одной чертой, чтобы было видно, что зачеркнуто), затем рядом вписывается верное значение и заверяется подписью и печатью (если имеется);
• подчистки и замазки не допускаются.

Скачать бланк и образец заполнения ЕУД можно, кликнув по картинке ниже:

ЕУД имеет 2 листа. Первый лист заполняют все сдающие эту декларацию. Он содержит:

• реквизиты налогоплательщика и его ИФНС;
• табличную часть, куда вносятся данные о налогах, взамен которых сдается ЕУД;
• также в табличной части нужно вписать по каждому налогу номер главы НК РФ, которой данный налог регламентирован.

ВАЖНО! В таблицу на листе 1 ЕУД помещается только 4 налога одновременно. В ситуации, когда отчетных налогов вдруг оказалось больше, нужно заполнять второй лист 1 ЕУД.

Лист 2 ЕУД предназначен для отражения дополнительных данных о физлице — не ИП. ИП и предприятия ее не формируют.

Что собой представляет нулевая отчетность

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для 2021 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2021 год.

От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:

• нулевую декларацию по УСН-2021 подают юрлица;
• с показателем 0 декларацию по УСН-2021 сдают ИП.

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

Если вы применяете нулевую ставку по УСН, декларацию сдать также придется и она не будет нулевой. В данном случае сумма налога будет равна нулю, а доходы и расходы все равно следует показать. За несдачу декарации назначат штраф.

РАЗЪЯСНЕНИЯ от КонсультантПлюс:
Ставку 0% по УСН региональные власти могут установить для. Кто может применять нулевую ставку по УСН, узнайте в КонсультантПлюс, оформив бесплатный демо-доступ к системе К+.

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

• все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
• денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
• использовать черную пасту;
• помарки, исправления недопустимы;
• каждая буква пишется в отдельной клеточке;
• в незаполненных клетках ставьте прочерки;
• если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
• отчет прошивать нельзя.

Когда подавать декларацию ИП

Законодательные сроки подачи декларации для ИП зависят от вида отчетности. Для каждой формы действуют свои периоды и даты представления в ИФНС. Здесь приведены основные сроки по возможным системам налогообложения, а далее рассмотрено, как заполнить налоговую декларацию ИП.

Сроки подачи деклараций для предпринимателей:

Вид налогового режима	Вид налоговой декларации	Законодательный срок сдачи
ОСНО	НДС — поквартально; Ф. 3-НДФЛ – по году	До 25-го числа; До 30-го апреля
УСН	Декларация по упрощенному режиму сдается по результатам года	До 30-го апреля
ЕНВД	Декларация по вмененному режиму сдается поквартально	До 20-го числа
ЕСХН	Декларация по сельхозналогу сдается по итогам года	До 31-го марта
ПСН	При использовании патента налоговые декларации не подаются

Что такое налоговая декларация

Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.

Основное назначение документа — осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.

Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:

• Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
• Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
• Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Похожие записи:

• Какие выплаты положены пенсионерам в 2023 году: виды, суммы, как оформить
• Закон о такси в России с 2023 года: что нового и изменения для самозанятых
• Как Оформить Ветерана Труда Сотруднику Фсин